從2017年開始，稅務機關開始

認真對待

這種沒有先例的收入了。此時，你最好保證你把報稅相關的每一件事都做對了。現在正是在美國的報稅季，

美國國稅局（IRS）

是不會放過他們應得的這部分收益的。從2017年開始，稅務機關開始

認真對待

這種沒有先例的收入了。此時，你最好保證你把報稅相關的每一件事都做對了。

現在我們來看看你應該

上報什麼

並且

怎麼上報

。為了讓整個報稅過程的講解更簡單明瞭，我們這裡只討論比特幣，但是主要的指導資訊同樣

適用於

其他加密貨幣。不過，下述的建議

不是

嚴格的法律意義上的建議，如果你有其他具體的問題，請

諮詢稅務律師

。

我們討論的是

所得稅

，所以我們的

目標

就是

搞清楚自己2017年從比特幣交易中獲得的收益是多少

。對於美國國稅局來說，這部分收益就是

從比特幣資產而來，已經轉化為非比特幣資產的部分，例如現金或者物品以及服務。

你所

持有

的比特幣資產不需要報稅（至少現在不需要），但是隻要你賣出比特幣或者用比特幣買了其他東西，就產生了需要報稅的部分。

你手上已經有大多數交易的記錄了，無論記錄是來自

區塊鏈

還是你的

錢包提供商

。但是將比特幣

變現

就出現了比較麻煩的情況，你需要知道

交易當時

比特幣的價格來計算你

出售比特幣的價值

。

這個網址可以查詢

比特幣歷史價格

：

https：//

charts。bitcoin。com/char

t/price

首先，你需要

下載所有交易資料

，通常以

CSV

文件格式儲存，也可以藉助於Online Taxman這樣專注於加密貨幣的

會計公司

。交易商，例如

Coinbase

會為特定使用者傳送

1099-K表格

，這些使用者需要“一年中至少交易了200次以上，並且產生了至少2萬美元的現金交易額”。如果你沒有使用交易商，那麼就請在檔案中

記錄所有交易

。

有一些

軟體

可以幫助人們計算比特幣的稅，例如

Bitcoin.Tax

，

CoinTracking. Info

等等。在Bitcoin。 Tax，你可以上傳從交易平臺下載的CSV文件，並且如果比特幣交易不超過

100次

，服務是

免費

的。CoinTracking。 Info的服務基本相同，不過

更便宜

，

200次

以內的交易都是

免費的

。（福布斯雜誌指出，你選擇會計軟體服務的時候要注意他們的

會計計算方法

，有些可能與IRS的要求不符。）

在哪裡上報比特幣收益？

大多數人的收入來自買入比特幣並且在更高的價格賣出。如果你的情況也是這樣，那麼交易產生的收益需要在

Schedule D（1040表的附件）

中彙報。

你怎麼彙報自己的收益取決於你多久前買入了比特幣。如果在比特幣交易前你持有比特幣

少於一年

，那麼收益將作為

短期資本收益（short-term capital gain）

，並且與

普通的收入稅率相同

。如果你在交易比特幣之前已經持有

超過一年

，比特幣則作為

長期資本收益（long-term capital gain）

收稅，

稅率較低

，從0到20%不等，也與你收入所處的

納稅區間

相關。如果你處於所得稅

最高的三檔

，你還需要支付

3.8%的淨投資收入稅

。（需要注意的是，雖然可能不作為普通收入收稅，資本做的可能會

增加

你的

調整後總收入

，而影響你最終

落入的稅收區間

）。

所以比特幣收益的稅率取決於你是怎麼獲得的比特幣以及你持有的時間。請參考下表。

報稅表的前幾頁以及Schedule D是最相關的部分

。

如果你在

挖掘

自己的比特幣，事情會變得更有趣。任何透過挖幣獲得的比特幣都是按

普通收入徵稅

的，基於得到比特幣時的“

公允價值

”。另外，如果挖幣被視為貿易或商業交易，而且納稅人並不是為僱主幹活而是

為自己挖幣

，那麼就需要支付

自我僱傭稅

，稅率是

127200

美元以內淨收益的

15.3%

，超過

128400

美元收益的

2.9%

。

如果有人用

比特幣支付

你的物品或服務，則作為

普通收入收稅

。（其實與普通收入沒有不同，就是以不同的貨幣形式出現）。基於你2017年的納稅區間，聯邦稅的稅率從10%到39。6%不等。比特幣還是

州稅

的納稅物件。

如果你的比特幣賬戶在

美國境外

，而且金鑰由交易商所有，那麼你需要透過

FinCen form 114和form 8938

向美國財政部和稅務局報告你的

賬戶價值

。境外持有賬戶

不超過1萬美元

的美國居民和公民

不

需要報告。

美國稅務局2014年釋出的

《虛擬貨幣指南》

（guidance on virtual currencies）可以幫助你解答更多問題。

那麼“比特幣分叉”呢？

2017年8月1日，比特幣分出了兩種數字貨幣，

比特幣

和

位元現金

。位元現金也是納稅物件，不過IRS還沒有談及這個問題。

2017年12月的稅改

暫時不會影響

本次比特幣報稅，而是在2019年報稅時產生變化。稅改

不再允許

比特幣投資者轉向以太幣、萊特幣等加密貨幣後推遲對原有比特幣報稅。

IRS已經開始認真對待虛擬貨幣交易了，所以擁有虛擬貨幣的大家也不能掉以輕心，

千萬小心對待

虛擬貨幣的報稅。

文中圖片均來源於網路

參考資料：

https：//www。

theverge。com/2018/1/29/

16928768/cryptocurrency-bitcoin-how-to-file-taxes-2018-return-compliance-irs