對小規模納稅人來說,稅負率就是徵收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低於該比例,具體計算:稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入,當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進...
擴充套件資料:1、納稅人購進貨物或應稅勞務,從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款...
購進農產品,現行《增值稅暫行條例>規定,農產品的進項稅額=農產品的買價*扣除率13% 借:庫存商品870 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)130 貸:庫存現金1000 銷售農產品 借:銀行存款1100 貸:主營業務收入973...
因此,凡因管理不善造成的存貨盤虧,需要按照《增值稅暫行條例實施細則》第二十七條規定做進項稅額轉出...
2、根據以上規定,廢料收入透過其他業務收入核算比較合理,但是透過營業外收入科目核算也不能算錯,但是最重要的要做進項稅額轉出處理或計算銷項稅額...
35%,選擇一般計稅方法對公司有利...
3、其他單位銷售自來水,按13%計算銷項稅額,取得專用發票,可以抵扣進項稅額...
可以按下面幾種情況進行帳務處理:1、貨已到,未付款,暫估價入賬 借:原材料(或庫存商品) 貸:應付賬款2、發票已到,款未支付情況 (1)沖銷暫估入賬分錄 借:原材料(或庫存商品) 紅字 貸:應付賬款 紅字 (2)按發票金額入賬 借:原材料(...
根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點 的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,購進農產品,除取得增值稅專用發票或者 海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項...
一)原材料按實際成本核算①材料已驗收入庫,貨款已經支付或開出、承兌商業匯票(款付+貨到)借:原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款(已付、託收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應付票據(商業匯票)②貨款已經支付或開出、承兌商業...
生產經營中,不得抵扣的進項稅額包括: (一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產...
會計分錄如下:借:原材料/庫存商品(紅字)應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)貸:應付賬款(紅字)2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票採購,然後認證增值稅專用發票,抵扣正確的進項稅額即可...
生產企業退稅方式為出口退免稅 免是指出口免稅 抵是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額,抵減內銷貨物的應納稅款減國內應納增值稅 退是指抵減完內銷應納增值稅後還有退稅 免抵退要看進項發票數...
過路費可以抵扣進項,根據稅務機關有關規定,企業支付的過路費可以憑取得收費公路通行費增值稅電子普通發票計算抵扣,其計算公式如下:萊垍頭條1、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額/(1+3%)*3%...
從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額...
等於是把增值稅問題都問到了...
一般納稅人賬務處理為:借:庫存商品應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款(衝減原來的應付賬款負數)銀行存款(應付賬款負數與實際應支付貨款的差額)4...
一項銷售業務發生後開具了增值稅專用發票,如果發生銷貨退回,按一下幾種情況處理:A銷售業務和退回業務發生在本月的,有兩種處理:首先購方沒有認證抵扣進項稅額的,銷貨方直接在防偽稅控開票系統直接“作廢”發票處理,並向購貨方收回發票聯和抵扣聯...
“待抵扣進項稅額”明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額...
其中涉及到增值稅納稅申報內容的變化主要是——納稅人在辦理納稅申報時,需要將按照規定本期應當作異常增值稅扣稅憑證轉出處理的進項稅額,填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”...