使用者1106578052952019-11-14 09:08:32

你好，我是【莫要隨波逐浪】，很高興為你解答。月初，先衝減暫估分錄，會計分錄如下：借：原材料－暫估入賬貸：應付賬款收到發票時，做賬：借：原材料應交稅費－應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款因為年底曾經預估了成本併入賬了，會計分錄為：借：應付賬款貸：原材料－暫估

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對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。更多專業的科普知識，歡迎關注我。如果喜歡我的回答，也請給我贊或轉發，你們的鼓勵，是支援我寫下去的動力，謝謝大家。