眾智財稅智庫2020-07-28 10:19:07

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。

根據我國現行增值稅稅法，增值稅的定義可以概括為：

增值稅是對在我國境內銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務的單位和個人，就其取得貨物的銷售額、進口貨物金額、應稅勞務銷售額計算稅款，並實行稅款抵扣制的一種流轉稅。

公式為：

應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅的作用：

（1）不重複徵稅，具有中性稅收的特點。

（2）稅基廣闊具有徵收的普遍性和連續性。

（3）方便於對出口商品退稅和對進口商品合理徵稅。

左刀三爺聊財稅2019-07-23 08:19:10

增值稅是什麼？不客氣地說，增值稅是你無法規避的一個最重要稅種，是你必須要面對和了解的稅種。

增值稅的歷史

增值稅是一個世界各國普遍徵收的稅種，目前世界上有近200個國家開徵了增值稅。增值稅起源於法國，法國在1954年設計並開徵了增值稅，由於增值稅具有不重複徵稅的優點，很快為世界各國所接受和推廣。

我國在1979年開始進行增值稅的試點，然後在1994年稅制改革時作為一個主要的改革方向，在全國進行推廣，並且從2009年開始進行了大規模的升級和改革，然後在2012年又開始了“營改增”工作，到2016年5月1日全面完成“營改增”，增值稅理所當然成為了中國稅收的扛把子。

增值稅的原理

增值稅，顧名思義，就是對增值進行徵稅的一個稅種。那麼增值是什麼意思啊？按照經濟學的解釋，就是商品和勞務在生產和流透過程中產生的增值額，也就是在生產經營過程中新創造的價值。

這個描述聽起來是比較拗口，通俗的講，增值額就是價差，就是銷售和購進之間的價格差，增值稅就是對你的價格差進行徵稅的一個稅種。

增值稅的作用

（1）不重複徵稅，具有中性稅收的特點。

增值稅只對貨物和勞務銷售額中沒有徵過稅的那部分增值額徵稅，也就是對價差部分進行徵稅，對於銷售額中屬於以前環節已徵過稅的那部分銷售額將不再徵稅，所以說有效地排除了重複徵稅的因素，可以促進社會分工和經濟發展

（2）稅基廣闊具有徵收的普遍性和連續性。

無論工業、商業或者勞務活動，只要有增值的收入就要納稅，而且對於生產經營中經歷的多個生產環節，也需要在各個環節上發生的增值額進行徵稅，因此增值稅組織收入的方面優點是非常突出的，所以他也是我國目前的第一大稅種，佔全部稅種收入的比重在40%左右。

（3）方便於對出口商品退稅和對進口商品合理徵稅。

在貨物出口時，它的價格就是它的全部的增值額，所以用出口的價格直接乘以增值稅的稅率，就很容易的計算出出口貨物應該退稅的稅款，從而做到一次性將全部稅款準確地退還企業，促進企業進行商品出口。

增值稅排除了貨物重複徵稅的因素，能夠使進口貨物和國內同樣的貨物承擔相同的稅負，體現了國家同等納稅的原則，又維護了國家的經濟利益

撰文：左刀三爺 覺得好就關注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

騎牛看熊2019-05-14 19:39:41

2019年減稅的利好不斷沖刷著我們的視野，首先是年初的個人所得稅下調稅率，並上線了個人所得稅APP，從各方各面來解決大家的“稅負”問題，透過一些選項方案可以具體到個人的減稅資料，不僅降低了稅費的點數，也增加了一些減稅的“專項”措施。3月份再度傳出市場增值稅率再度下調，按照經濟學家計算2019年的全國減稅降費將達到2萬億元，那麼對應的增值稅稅率將會同比降低8000億元左右，這對市場是極大的利好。

增值稅減稅政策又一次反映了2019年國家實行的“普惠性減稅政策”，不僅針對個人，對於中小微等企業也是極大的利好，在稅負減輕後，企業將會有更多的資金用於投資和再生產中，那麼也將會促進社會的就業率上升，對社會民生也是一種無形的利好作用。這也表明了政府體恤民情的心意，有助於推動企業盈利水平的提升，降低工業製造中所產生的實業成本，增值稅減稅對於化工、火電、機械裝置、商貿行業是較大的利好。

這次的增值稅下調幅度是明顯超出市場預期的，從最近半年密集出臺的相關國家政策來看，國家正在不斷加大對中小微企業的“扶持”力度，有利於激發民營企業的市場活力，能進一步的增強市場的生產效率，使更多的實體企業能夠在經濟下滑的市場中熬過“冬天”迎來“春天”，減稅最大的利好其實就是惠及民生，相信在2019年還會出臺更多的稅務利好，助推實體經濟的復甦。

我愛我家955627972019-01-11 10:27:33

增值稅害死企業的稅，按照營業額交稅是最簡單的徵收辦法，及不用管勞務名稱，在徵收中也自然徵收了增值稅，稅務局只要做到監督不開發票行為就可以了。增值稅出臺後想想有多少亂七八糟讓稅務部門頭疼的事情來監督和管理，勞民傷財，所以增稅不適合快速發展產品多樣化的現今

財稅王同學2019-01-19 15:00:47

國家強制增收，流轉過程產生的增值部分

為生命祈禱748188442019-01-11 00:10:34

增值稅是舶來貨。鸚鵡學舌，學外國徵稅的一種方式。

本來營業稅實行的好好的，非要無事生非、變著花樣瞎折騰。

錦坤1132019-01-11 06:23:03

增值稅太麻煩了，管理難，企業難。

澤稷網校2019-03-22 09:05:10

增值稅是對銷售商品或者勞務過程中實現的增值額徵收的一種稅。增值稅是我國現階段稅收收入規模最大的稅種

頂呱呱財稅平臺2021-06-15 19:04:33

1、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。

2、增值稅徵收範圍：一般範圍，增值稅的徵稅範圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

外資企業1994年之前繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人。

逝去如風102019-01-11 22:54:36

這個很難說，要弄清楚這個問題就要弄清現在沒有了的營業稅，但要弄清營業稅，對俺們這些專業人員來說很簡單，但用這些專業術語來說給老百姓聽，聽了也是一頭霧水，增值稅營業稅又叫流轉稅，在流轉環節交稅，廠家→批發商→零售商→最終消費者，稅費由最終的消費者承擔，為什麼要營改增呢，因為增值稅公平一些，不管流通幾個環節實際稅率都是固定的16%，而營業稅流通一環節稅率就增加一次，營業稅流轉實際稅率5%一次稅率，第二次為10%，第三次為15%，第四次為20%，就超過了增值稅了

谷川聯行稅籌2020-08-26 16:04:33

有關增值稅的政策檔案

增值稅是我國的第一大稅種，隨著我國稅制改革的不斷深入。

繼2018年5月1日，將製造業等行業增值稅的適用稅率由原來的17%降至了16%，將交通運輸、建築等行業，適用稅率由原來的11%降至了10%，在這之後的2019年4月1日再一次把製造業等行業的適用稅率由16%降至了13%，將交通運輸、建築等行業適用稅率由10%降至了9%。

並且，國家對增值稅這一大稅也一直在進行改革和更新。相關政府，每年都會根據國家經濟情況對增值稅進行一定的調整。

那增值稅到底是一種什麼樣的稅呢？為什麼要徵收增值稅呢？這裡將一一解答！

增值稅是一種怎樣的稅？

增值稅顧名思義就是對增值的部分徵收的一種稅，但到底要怎麼進行計算呢？

還是需要從這個概念來下手，即為只要消費者付錢買完商品，增值就實現了，客戶就需要繳增值稅。

而實際上，羊毛出在羊身上，增值稅是由消費者承擔的，商品生產經營者只是代扣代繳義務人。而消費者付款完成時，也就已經支付了增值稅。

1.增值稅的計稅原理

增值=售價—進價

增值額=銷項額—進項額

增值稅=銷項稅—進項稅

（增值稅專用發票）

所以說，在計算的時候，會牽涉到進項和銷項、進項稅和銷項稅。

下面舉一個小栗子：

所以說，從以上的例子可知增值稅是一種流轉稅，也是中國的一種大的稅種。

為什麼要徵收增值稅？

國家徵稅當然是有他的道理，就跟其他的稅種一樣。作為中國的第一大稅，增值稅也是發揮很大重要作用的。

1.增加財政收入來源

無論是增值稅、個人所得稅還是企業所得稅和消費稅等，這些稅都是承擔著重要的作用，那就是能增加國家財政的來源。

再說，國家財政收入高了，就能將這些錢用於國家的經濟基礎設施建設。比如說：修路、教育、經濟發展、社會保障等多個方面。

並且，也能夠防止偷稅漏稅行為的發生，利於稅務機關對納稅情況的交叉稽核。

近幾年經濟的快速發展，社會基礎設施建設得到了很大的改善，就說明國家有錢了，社會也有資金了。

國家有錢了，對於老百姓來說也是很大的福利，近幾年，我們都能感受得到。

2.有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化

現代工業生產隨著科學技術的廣泛應用，分工越來越細，工藝愈來愈複雜，技術要求愈來愈高。

實行增值稅能有效排除按銷售全額計稅所造成的的重複徵稅的弊端，使稅負不受不受生產組織結構和經營方式變化的影響，始終保持平衡。

3.有利於“獎入限出”，促進世界貿易的發展

這些就跟當前全球化的貿易環境有關了，許多國家會為了提高本國產品出口的競爭力，大多實行出口退稅的政策，使之以不含稅價格進入國際市場。

然而在出口、流通環節也會存在稅費的問題實行增值稅克服了這一弊端，這是因為一個商品在出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節的總稅負是一致的。

京津冀投資網2021-06-24 16:58:21

增值稅，簡單理解就是你賣東西，增值的部分繳納的稅，就是增值稅；

增值稅中，有進項金額和銷項金額，當你的成本低，售價高的時候，中間的差價（增值部分）按照稅率繳納增值稅稅款，增值稅稅率有3%、6%、9%、13%，稅率是根據產品而定的。

企業繳納增值稅，是企業合法經營的義務，這個沒有任何異議。

ActionS2019-01-12 12:09:23

增值稅是稅收的一種，歸類於流轉稅類別。

流轉稅指就商品及勞務在流轉過程中徵稅。

相對於其他流轉稅，增值稅透過抵扣的方式避免了重複徵稅，各環節只徵了增值部分的稅，所以目前己全面實施增值稅。

網名蘿蔔2019-01-11 20:15:04

增值稅就是對你增值的部分按一定比例徵收稅款，透過稅收調節經濟結構，有了經濟支撐才能更好的為人民服務