kejishidai19442019-07-21 11:02:47

負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為

負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。

負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用裡記，如果可以往費用裡記就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。

會計上對於預計負債，按照最佳估計數確認，計入相關資產成本或者當期損益。按照稅法規定，與預計負債相關的費用多在實際發生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。

擴充套件資料

負債的計稅基礎的理解以舉例說明：

【舉例】2014年12月31日預提產品質量保證費用100萬元，2015年發生產品質量保證費用100萬元。稅法規定，企業計提的質量保證費在實際發生時允許稅前扣除。