夢想來作伴2019-06-19 12:39:13

房地產開發商需要繳納的稅有：

營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅、房產稅和土地使用稅。

房地產開發商需要繳納稅務計算方式：

營業稅，按照銷售收入的5%計算。

城市維護建設稅，按照實際繳納的營業稅計算繳納，城市稅率7%，縣城建制鎮5%，鄉村1%。

教育費附加，按照實際繳納的營業稅計算繳納，稅率3%。

企業所得稅，查賬徵收的企業按照利潤總額的25%繳納；核定徵收的企業按照銷售收入的2。5%繳納。

土地增值稅，按照銷售收入的2%先行預繳，待專案完工後進行清算，多退少補。

印花稅，按照銷售合同的萬分之五計算繳納。

契稅，企業取得土地時按照交易價格的4%繳納。

土地使用稅，按照實際佔用土地面積乘以適用稅額計算，各個縣區的稅率不同，可以諮詢當地稅務機關。

人生不過如此lo2019-06-19 12:39:19

取得土地環節開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。1、契稅應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%），廣州為3%2、印花稅應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5‱建設開發環節取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。1、土地使用稅應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額注：廣州市規定，取得預售證後不再繳納土地使用稅，將商品房轉為自用或出租的除外，其他地區注意當地規定2、印花稅常見的合同如下：印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0。5‱＋建築安裝工程承包合同金額×0。3‱＋借款合同金額×0。05‱銷售環節取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。1、增值稅增值稅分別要在預徵和實際開發票清算兩個環節繳納。2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加預徵及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據，乘以適用稅率計繳城建稅（7%或5%或1%）。廣州市城建稅為（7%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）。3、土地增值稅（預繳）預繳稅額=（預收款―預繳增值稅稅款）×預徵率預徵率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%4、印花稅印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5‱5、企業所得稅銷售未完工開發產品取得的收入，先按預計計稅毛利率（一般為15%）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。待開發產品完工後，及時結算此前銷售的實際毛利額，將其與預計毛利額之間的差額合併計入當年度應納稅所得額。土地增值稅清算環節專案全部竣工並完成銷售，或滿足其他清算條件，應進行土地增值稅清算。應納稅額=增值額×適用稅率－扣除專案金額×速算扣除係數－預繳稅額增值稅簡易計稅：清算收入=含稅銷售收入/（1+5%）增值稅一般計稅：清算收入=（含稅銷售收入＋允許扣除的土地價款×11%）/（1+11%）增值額=清算收入－（土地出讓金及契稅＋房地產開發成本）×120%－房地產開發費用－印花稅－城建稅及教育費附加擴充套件資料：2016年3月31日，國家稅務總局公告2016年第18號釋出《房地產開發企業銷售自行開發的房地產專案增值稅徵收管理暫行辦法》。該《辦法》分適用範圍、一般納稅人徵收管理、小規模納稅人徵收管理、其他事項4章28條，自2016年5月1日起施行。第四條 房地產開發企業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產專案，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+10%）第五條 當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產專案建築面積÷房地產專案可供銷售建築面積）×支付的土地價款當期銷售房地產專案建築面積，是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應的建築面積。房地產專案可供銷售建築面積，是指房地產專案可以出售的總建築面積，不包括銷售房地產專案時未單獨作價結算的配套公共設施的建築面積。支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委託收取土地價款的單位直接支付的土地價款。第六條 在計算銷售額時從全部價款和價外費用中扣除土地價款，應當取得省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據。第七條 一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款。第八條 一般納稅人銷售自行開發的房地產老專案，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的徵收率計稅。一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。房地產老專案，是指：（一）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產專案；（二）《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期或者未取得《建築工程施工許可證》但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程專案。第九條 一般納稅人銷售自行開發的房地產老專案適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款。第二節 預繳稅款第十條 一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產專案，應在收到預收款時按照3%的預徵率預繳增值稅。第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或徵收率）×3%適用一般計稅方法計稅的，按照10%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。參考資料：銷售自行開發的房地產專案增值稅徵收管理暫行辦法-百度百科

使用者51867527391802019-06-19 12:41:42

主要涉及契稅、印花稅、土地使用稅、增值稅、土地增值稅和企業所得稅。一、取得土地環節 開發商品房等經營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。1、契稅應納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%）2、印花稅應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5‱二、建設開發環節 取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。1、土地使用稅應納稅額=土地實際佔用面積×適用稅額2、印花稅常見的合同如下：印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0。5‱＋建築安裝工程承包合同金額×0。3‱＋借款合同金額×0。05‱三、銷售環節 取得預售證後進行預售，需預繳增值稅、土地增值稅和企業所得稅。1、增值稅增值稅分別要在預徵和實際開發票清算兩個環節繳納。擴充套件資料：《中華人民共和國企業所得稅法》關於應納稅額的條款新企業所得稅法第三章 應納稅額第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：（一）居民企業來源於中國境外的應稅所得；（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯絡的應稅所得。第二十四條居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。參考資料來源：百度百科-應納稅額

夢醒斷橋2019-06-19 12:43:43

房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。 一、營業稅：是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產取得的營業收入徵收的一種稅。計稅依據：為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。 應稅勞務主要涉及以下幾個方面：⑴轉讓土地使用權，應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子目徵稅；⑵銷售不動產，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應按“服務業―代理業”徵稅。⑷土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按“服務業―租賃業”徵稅。計算公式=營業額×適用稅率 二、城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%徵城市建設維護稅，依3%計徵教育費附加。 三、土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除專案金額後的餘額，為增值額。 它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率－速算扣除額×速算扣除率。其中：土地增值額=轉讓房地產總收入－扣除專案金額。計算扣除專案有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；加計扣除。 四、房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值（評估值）為計稅依據，稅率為1。2%。年應納稅額=房產原值（評估值）×（1-30%）×1。2%。 五、城鎮土地使用稅：是在城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。 年應納稅額=∑（各級土地面積×相應稅額）。 房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計徵城鎮土地使用稅和房產稅。 六、城市房地產稅、三資企業土地使用費：城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳臺胞，按照房產原值徵收的一稅種。 城市房地產稅依房產原值計稅，稅率為1。2%。年應納稅額=房產原值×稅率×（1-30%）。三資企業土地使用費是對本市行政區域內使用土地的外資企業，按企業所處地理位置和偏遠端度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標準確定。 應納土地使用費額=佔用土地面積×適用的單位標準。 七、印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率，應納稅額=憑證數量×單位稅額。 土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不徵收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0。05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花登出完稅後，再辦理立契過戶手續。 在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花登出完稅後，再辦理髮證手續。 八、契稅：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位徵收的一種稅。 徵收範圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益”等。應納稅額=計稅依據×稅率 九、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅 ：大部分地區，目前已經停止徵收。 十、企業所得稅、外資和外國企業所得稅：是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。應納稅額=（全部應稅收入-准予扣除專案）×適用稅率。 十一、個人所得稅 ：是對個人的勞務和非勞務所得徵收的一種稅。房地產業所涉及最多的是“工資、薪金”所得。 其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。 應交下列稅種： 1、營業稅5%、城建稅、營業稅的0。7%、教育費附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契稅4%；3、印花稅0。03%；4、土地增值稅0。 5%；5、土地使用稅按當地實際情況計稅；6、車輛購置稅10%；7、房產稅；8、車船使用稅；9、企業所得稅等。

誰又能放過誰2019-06-19 12:40:26

契稅（各地徵收率不同，請查當地規定）：購進土地時繳納。印花稅：簽訂合同及注入註冊資本時繳納。營業稅（5％）、土地增值稅（各地預徵率不同，請查當地規定）：預收房地產銷售款項時按月預繳。附加稅費：城建稅、教育費附加，同營業稅，外資無。企業所得稅：預收房地產銷售款項及每季度末按季預繳（各地預徵率不同，請查當地規定）。車船使用稅：各地規定不同，請查當地規定。土地使用稅：各地徵收定額不同，請查當地規定個人所得稅：按月繳納房產稅：一般按季繳納，各地扣除標準不同，請查當地規定。

使用者5869533745582019-06-19 13:02:39

房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。一、營業稅：是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產取得的營業收入徵收的一種稅。計稅依據：為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。

應稅勞務主要涉及以下幾個方面：⑴轉讓土地使用權，應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子目徵稅；⑵銷售不動產，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應按“服務業―代理業”徵稅。⑷土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按“服務業―租賃業”徵稅。計算公式=營業額×適用稅率二、城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%徵城市建設維護稅，依3%計徵教育費附加。

三、土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除專案金額後的餘額，為增值額。

它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率－速算扣除額×速算扣除。