楊應瀟2019-06-13 01:47:41

第一章 總則

為了規範公司財務管理，提高財務運作水平，服務公司管理決策，依據《會計法》及其它有關財務規定，結合公司實際情況，特制定本制度。公司各部門必須嚴格按照該制度執行。

1。1 會計核算

1、公司設定專職會計人員，按照財務會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計資訊。

2、會計核算以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前後各期相一致。

3、會計人員根據經濟業務原始單據，填制會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反映公司經營狀況。

4、建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

5、公司定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6、會計人員對本公司的經濟活動進行會計監督。向公司管理層及有關部門、單位報送會計報告。

1。2 會計人員

1、本公司會計人員需持有中華人民共和國財政部頒發的《會計證》，會計人員在工作中，要認真履行職責，正確核算，如實反映並嚴格監督經濟業務，維護中國政府、企業及投資者的合法權益。

2、會計人員應當熟悉本公司的生產經營和業務管理情況，利用會計資訊和會計方法，為公司管理服務。會計人員應當保守公司商業秘密。

3、財務經理有責考核會計人員，建議獎懲及變動。

4、會計人員應定期、不定期組織學習，提高專業技能。

5、會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，並由直接上級人員負責監交。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。未辦清交接手續前，應繼續做好本職工作。

1。3 崗位職責

1、財務經理崗位職責：編制、執行財務預算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用的預測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經濟效益；利用財務會計資料進行經濟活動分析；完成交辦的其它工作。

2、會計崗位職責：按照會計制度的規定進行記帳、覆帳、報帳，做到手續完備，數字準確，帳目清晰，按期及時。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。完成交辦的其它工作。

3、出納崗位職責：認真執行現金管理制度。建立健全現金出納各種帳目，嚴格稽核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，積極做好對帳，報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成交辦的其它工作。

1。4 內部管理

1、公司財務管理體制實行公司總經理審批領導、財務部門實施的管理模式。

2、會計人員應當及時加工處理會計資料，按照公司管理層的要求反饋資訊、編制內部管理報表。

3、建立完善的內部財務管理體系，期初制定預算，記錄會計資料，期末進行決算考核，實施財務收支審批制度以及其它財務會計制度。實施內部稽核制度，實行崗位監督執行機制，定期和不定期進行內部審計。

第二章 財務管理制度

2。1 總則

1、為了加強公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據國家頒佈的《現金管理暫行條例》及其相關法律、法規，結合公司實際情況，制定本辦法。

2、本辦法適用範圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。

3、貨幣資金是指公司在經營過程中，停留在貨幣狀態的那部分資金。貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。

2。2 現金管理

1、庫存現金一般不得超過10000元。

2、現金使用範圍：

（一）公司職工的工資、資金及各種補貼；

（二）各種勞保、福利性支出以及國家規定的對個人的其它支出；

（三）出差人員攜帶的差旅費；

（四）其他零星支出。

3、辦理現金收付業務，必須做到有憑有據、手續齊全，堵塞由於現金收支不清、手續不全而出現的漏洞。

4、嚴禁坐支，當天收入的現金，應於當天解送銀行。在銀行當天下班後收入的現金，必須在第二天上午上班後及時送存銀行。

5、嚴禁以白條抵充現金。

6、提取現金時，必須按照公司的要求填寫“資金申請表”，申請表中應填寫現金的用途，先由公司財務負責人審批簽字後，再交於總經理批准簽字。負責印鑑保管崗位須見簽字後方可加蓋財務專用章和法人章。

7、送存或提取大額現金，公司應派專車並有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。

8、不得以任何理由對外簽發空白現金支票，嚴禁以各種名義為其它單位和個人套取現金。

9、出納人員必須認真登記現金日記帳，每天結出帳面餘額，並盤點庫存現金，做到帳實相符。如發現問題應及時向有關領導彙報。

10、職工因公出差、需要零星採購或需要支付費用時，可到財務部門借款，其它原因原則不予借款。

11、借款程式

（一）借款人按出差審批單批准的借款限額填寫“借款單”提出申請；

（二）借款人所在部門負責人審查；

（三）公司總經理稽核籤批；

（四）財務部執行。

2。2銀行存款管理

1、按照國家有關規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行或其他金融機構開設賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業務。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

2、銀行存款賬戶分類

（一）基本賬戶

主要用於辦理日常轉賬結算和現金收付，公司的工資、獎金、津貼等的現金支取必須透過基本賬戶辦理。

（二）一般存款賬戶

公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與公司不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，公司可以透過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存業務，但不能辦理現金支取業務。

（三）臨時存款賬戶

公司因臨時經營活動需要開立的賬戶，公司可以透過該賬戶辦理轉賬結算和符合現金管理規定的現金收付業務。

（四）專用存款賬戶

公司因特定用途需要開立的賬戶。

3、銀行存款的管理

（一）按照國家規定，公司只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

（二）公司收入的款項，應當在國家規定的時間內送存到開戶銀行；支出的款項，除規定可以用現金支付的以外，應當按照銀行規定，透過銀行辦理轉賬結算。

（三）公司必須遵守銀行的結算紀律，定期與銀行核對賬目，保證貨幣資金的安全。根據中國人民銀行頒佈的《支付結算辦法》的規定，辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。

2。3 其他貨幣資金的管理

1、其他貨幣資金是指公司除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

2、公司根據業務需要應合理選擇結算工具。

3、及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。

4、嚴格按會計制度的規定核算其他貨幣資金的各項收支業務。

第三章 固定資產管理

3。1 固定資產管理

1、固定資產應具備以下條件：

（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建築物、機器裝置、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。

（二）不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在5000元以上，且使用期限超過兩年的也應確認為固定資產。

2、定期需要對固定資產進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產損毀、流失，以保證固定資產完整安全。

3、固定資產折舊應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成的折舊費用，應按會計準則的相關規定計入各期成本、費用。公司採用年限平均法（直線法）計提固定資產的折舊。

4、固定資產根據按原值單獨核算，折舊採用直線法。估計殘值為原值的5%，折舊年限按照以下劃分：（一）房屋、建築物，為20年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年； （三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （五）電子裝置，為3年。

3。2 固定資產的清查

1、公司必須對固定資產進行清查，固定資產清查時間一般應在每年的12月份進行，透過固定資產清查，核對固定資產賬面與實存數是否相符，查明不符原因。

2、在固定資產清查過程中，應組織財務人員和固定資產歸口管理部門有關人員，深入現場逐項清查，做好盤點的原始記錄，對於盤盈、盤虧、毀損、報廢，由公司有關人員簽署意見，報公司董事會審批後，按規定處理。

3、公司固定資產清查出現的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬於生產經營期間發生的，按下列規定處理：

（一）盤盈的固定資產，按同類固定資產重置完全價值，減去估計累計折舊後的淨值，計入營業外收入。

（二）盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值，減去累計折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值後的淨值，計入營業外支出。

4、公司在籌建期間發生的固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的淨損益，以及非常原因造成的固定資產淨損失，計入開辦費，按規定進行攤銷。

第四章 低值易耗品管理

4。1低值易耗品

1、低值易耗品是指不作為固定資產管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類：

（一）生產工具：指生產中使用的各種通用或專用工具，如刀具、磨具、電工及木工用具等。

（二）裝置：指不構成固定資產的各種機器裝置等。

（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。

（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種傢俱、辦公用具與裝置，如辦公桌、椅、電風扇、打字機、計算器等。

（五）勞保用品：指發給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。

（六）其他：指不屬於上述各類的低值易耗品。

2、攤銷

低值易耗品採用一次攤銷法進行攤銷，財務部門應設專人管理、核算。

第五章 往來賬款管理

5。1 總則

1、為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險，並儘可能的縮短應收賬款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

繼續閱讀

廣