使用者15871333956892019-06-15 18:55:29

一、預繳稅款會計分錄：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業應將“預交增值稅”明細科目餘額轉入“未交增值稅”明細科目，

借記：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

二、關於印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會［2016］22號】：

交納增值稅的賬務處理：

1。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。

2。交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3。預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目餘額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4。減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。