正潔財稅2021-07-21 09:13:15

第一種：企業為員工承擔的個人所得稅作為應付職工薪酬

計提時：

借：管理費用、工程施工等

貸：應付職工薪酬

支付時：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費——應交個人所得稅

提示：

承擔個稅透過“應付職工薪酬”科目核算，相當於自己承擔了個稅，還原成了稅前工資，並加大了實發工資，所以這種做法可以在稅前扣除。

第二種：直接入成本費用科目

借：管理費用、營業外支出等

貸：應交稅費——應交個人所得稅

提示：

這種做賬方法簡單直接，最終個也計入了成本費用，對利潤結果沒有造成影響，但是省略了歸集到“應付職工薪酬”科目的過程，稅理上就大相徑庭，會被認為屬於不合理的支出而進行納稅調增。