稅點點稅務籌劃2020-08-03 17:28:21

什麼是個人獨資企業？

獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。企業負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現行稅法有關規定，私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得，應按規定繳納私營個人所得稅。

個人獨資為何可以用來節稅

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。在稅收優惠園區註冊個人獨資企業，即可享受核定徵收政策，以我們上海園區為例，核定所得稅為開票金額的2%，綜合稅率也只有5。15%。

那如何巧用個人獨資企業節稅

1、成立個人獨資企業，作為原企業的採購/銷售平臺：

企業A，設立一個貿易型的個人獨資企業，作為原企業的採購/銷售平臺。以往，企業A直接跟供應商/經銷商發生業務往來，現在由新設立的貿易型個人獨資企業（即採購/銷售平臺）跟供應商發生業務往來。可將利潤截留在貿易型個人獨資企業內，由個人獨資來納稅，以實現整體的稅負的降低。

2、成立個人獨資企業，享受稅優政策：

將企業A的業務全部轉移到在稅收優惠地區新設的個人獨資企業名下。由貿易型個人獨資企業直接採購再銷售，等於是直接跳過企業A，另起爐灶。這樣完全由貿易型個人獨資企業直接納稅，並享受優惠稅率和扶持政策。

3、成立個人獨資企業，增加成本：

企業A，設立一個服務型的個人獨資企業，作為企業A的配套，比如企業A需要的設計、市場拓展、市場調研、系統開發等專業服務。這裡，可以理解為，企業A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企業，服務型的個人獨資企業與企業A簽訂外包服務並開票給企業A，這樣企業A收到正規發票，可以用於抵消企業所得稅，而企業A將資金轉移打了個人獨資企業，最終個人獨資企業納稅後，資金最終到個人手裡。

個人獨資案例分析：

某A設計公司，一年的利潤在500萬左右，如果企業按照主體公司上稅，需要上交的是企業所得稅125萬，分紅稅75萬，共需上交200萬的稅金。

而在我們園區註冊個人獨資企業，A公司將業務分包到個人獨資企業，把利潤轉移到個獨企業，個人獨資企業核定所得稅2%，增值稅3%，附加稅0。15%，綜合稅率5。15%。

計算可得：

個人所得稅：500/1。03*10%*35%-6。55=10。44萬，

增值稅：500/1。03*3%=14。5萬，

附加稅：14。5*0。12%=0。02萬，

共計：10。44+14。5+0。02=24。96萬元。

相比原來200萬的稅金，節稅170餘萬元，87%以上！

稅點點在幫助企業做稅務籌劃，享受豐厚的財稅優惠政策獎勵的同時，可以申請個人所得稅核定徵收，實現完全意義上的企業綜合稅負最低。

愛唱歌的韭菜哥2020-05-29 18:37:22

1、適用稅率應基於進項

增值稅第二條：圖書銷售應按13%的稅率徵稅。只要公司是一般納稅人，出售書籍的稅率為13%。但是，稅務人員要求一家同時出售書籍並且也是一般納稅人的公司支付17%的稅款。稅務機構有什麼依據？稅務人員解釋說：公司印刷書籍的發票為17%。如果公司採用13%的稅率，不就成了繳納13%卻抵扣17%？這對於稅務來說合理嗎？稅務怎麼平衡？

使用率僅與產品相關，與進項無關。對稅務官員的解釋必須三思而後行，否則會聽得一頭霧水，納稅也一頭霧水。

2、對預收賬款繳納稅款？

增值稅執行細則第33條規定；在發貨之前，預收款不應繳納稅務。

財稅16條也再次強調；除銷售不動產外，其他服務業務無需提前繳納營業稅，而在確認收入後再繳納營業稅。

一些企業預先支付稅款，因為另一方需要發票。其實，收到預付款後，可以向對方發出預付款憑證。預付款憑單不屬於發票，因此稅務機關不監管預付款憑單。

3、這也是一個生產企業

外資生產企業“兩免三減半”的規定是眾所周知的：只有生產企業才能享受，而服務企業則不能。到底什麼是生產企業？很多人可能非常模糊。

根據外資企業所得稅法，建築，貨物運輸，工業資訊，精密儀器裝置的維護以及城市汙水處理都是生產性企業。眾所周知，從事商品建築和運輸的企業要繳納營業稅，但在所得稅法律，法規中它們也是生產性企業。似乎有點矛盾，但實際上根本沒有矛盾。稅不同，法規也有差異。

4、雙倍工資無補貼

中國企業福利制度的特點是人性化，每年都會在節日上支付一些所謂的節日費用。根據個人所得稅政策的規定，節日費用需要納入月薪中以繳納個人所得稅。稅收政策規定，可以將雙倍年薪作為一個月的薪水支付，以計算個人所得稅。由於不必與月薪一起繳納個人所得稅，因此可以降低稅率以減輕員工的個人所得稅負擔。補貼費用交稅多，雙薪交稅少，所以為了少交稅，應該改變新年發點過節費的做法，在年底改發雙薪的方式。

節稅有道2020-05-29 19:52:38

個人獨資企業與個體工商戶都是行業內比較喜歡的節稅埠，透過把自身收益匯入到這兩種埠至中，這樣主企業就可以在稅務申報的時候進行很低額度的稅務申報。

個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。

《中華人民共和國個人獨資企業法》

第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。

註冊個人獨資企業的5大優勢：

1、個人獨資企業歸法人所有，所謂船小好調頭，個人獨資企業更加靈活方便，可以隨時跟著市場變化調整經營方向。

2、個人獨資註冊資金少，對註冊資金沒有限制，一般不超過10萬元，而且無需實繳。

3、組建容易方便，個人獨資企業的組織僅需要一個法人即可，各項稅收政策都簡單一旦。

4、註冊流程簡單，個人獨資企業，註冊只需要提供法人財務的身份證資訊，全程無需法人到場。

5、稅率低、稅種少 小規模個人獨資企業可申請個人經營所得稅核定徵收，綜合稅率5%；並且個人獨資只有增值稅、個人經營所得稅以及附加稅。

以開票500萬，核定10%利潤率計算

增值稅：500W/1。03*3%=14。56w

附加稅：145631。06*6%=0。87w

所得稅：500W/1。03*10%*35%-65500=10。44w

合計25。87w 綜合稅率5。18%

節稅高達90%