記好每天的日記賬

出納員必須每天及時登記現金和銀行憑證，做到只要發生資金往來都及時登帳，這點要與會計記賬一樣，不要事後或過多天以後補帳，一是容易出錯，另外生成的日記賬賬簿也不準確。另外記賬的時候必須認真仔細，不能馬馬虎虎、粗心大意。

（1）記賬要全，不留漏洞

只要發生資金往來都要登帳，有時候領導借款，可能上午借下午就會還，也要登帳；銀行存款或取款時，手續費不要忘記登帳，不要想著月底統一補，那樣容易出錯。

（2）先後順序不要弄錯

銀行日記賬和現金日記賬都是所謂“序時帳”，一定要按照資金和業務發生的先後順序來記賬，並逐筆記錄，不要合併記賬。比如今天上午先去銀行取款，然後才發員工工資，就不能登記發工資，然後再登記銀行取款入賬，這樣資金餘額會出現負數。

銀行日記賬列表

（3）發生錯誤及時衝紅

記錯賬時，千萬不要圖省事，直接修改（塗改）原來的憑證，一般當天帳有錯誤可直接修改，隔天或更長時間的賬出錯，一定要先衝紅，並註明原因，然後再新記帳，切勿直接刪除。

及時核賬和對賬

及時進行核賬，是保證賬目準確無誤的必要條件，要做到“月核賬重點核餘額、日核賬重點核發生額”。

（1）銀行對賬

定期到銀行櫃檯，請銀行工作人員列印對賬單，並錄入信管飛出納記賬軟體，然後進行核賬，系統會自動生成銀行未達賬和企業未達賬。

銀行對賬

（2）現金點驗

透過信管飛出納軟體中的現金點驗單，及時清點每類不幣種的數量，系統自動生成現金餘額，並與現金日記賬的餘額進行核對。

現金點驗單