第三講風險評估案例分析

要求：

逐項識別D公司上述事項中面臨的主要風險；同時，針對識別出的主要風險，逐項設計相應的控制措施。

D公司屬於一家大型民營股份有限公司，2016年在生產經營過程中發生以下事項：

1．2016年3月，D公司銷售部業務員劉某銷售的一批貨物，到期無法收到貨款，經查該客戶成立僅僅一年，當年無收入，企業註冊資金僅20萬元，負債50萬元。該客戶的產品由於滯銷，資金鍊已經斷裂，在短期內無法恢復償債能力。進一步追查，發現劉某有收取回扣行為。

風險：1應收賬款無法回收，2銷售人員舞弊，3客戶信用額度有問題。

應對：1提取壞賬準備，持續跟進該客戶情況收回部分貨款，要求退回滯銷貨物。2要求銷售人員退回還收取回扣款項並開除。3從新定義客戶信用額度，增加客戶有關資訊，對信用額度不達標的客戶實施款到發貨制度。

2．2016年4月，D公司發現一批貨物發出數量與合同規定的銷售數量不一致，經查實屬於銷售通知單開具人員失誤導致。

風險：增加客戶對公司的負面影響，公司造成不必要貨物的損失， 開單流程問題。

應對：1從新核對客戶合同貨物數量，賠償客戶損失並道歉，2從新制作銷售人員開通知單流程，增加稽核程式，並增加規定銷售人員出錯率關係到工資績效考核制度。

3．2016年5月，D公司有一新客戶到公司購買貨物，採取付款提貨的交易方式，兩天後票據被銀行退回，並明確此票據系偽造。

風險：貨物款項無法收回。

應對：1與新客戶取得聯絡從新轉賬收回款項，如無法聯絡到，報警，查實貨物物流取向取回貨物，提取壞賬準備，增加客戶檔案資訊，對無法回收款項該對接業務人員實行考核績效制度。加強內部財務人員專業培訓，減少票據收款，實行當面轉賬收款後發貨制度。

4．2016年6月，D公司經過研究決定建造新廠房一棟，該廠房採取招標方式委託建築公司建造。工程快完工時，D公司組織專家到現場檢視，發現工程質量很差，很多建築材料不合格。進一步追查，發現承包方不具有建築資質，承包方與公司某領導關係密切。

風險：廠房質量不過關，存在安全隱患。

應對：透過法律手段要求賠償，調查有關領導，貪汙腐敗者用法律手段挽回損失，開除該領導，從新找有工程建築資質承包商修建。

5．2016年7月，D公司董事會認為，編制預算浪費人力、物力，對企業沒有實質作用，決定不再編制預算。

風險：無預算，無標準，費用將沒有範圍，造成浪費，成本得不到有效控制。

應對：通知各部門編制月度、季度、年度，預算表，由財務根據往期費用設定、修訂預算表，董事會稽核通過後下發至各部門各崗位。對預算超標或未超標根據各部門實施績效考核制度。

6．2016年9月，D公司為利用專業化分工的優勢，將部分加工業務委託給外部專業機構完成，D公司對完成工作進行驗收，結果發現成本高，質量差。

風險：專業化未得到有效的反饋，利潤下降，質量得不到保證，銷售預期得不到發展。

應對：1要求委託機構給予降價、2更換委託機構、3自主創新生產，嚴格把控質量關，降低成本。