應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。通俗的講就是乙方企業沒能收回甲方企業的應付款項，某種意義上講，應收賬款也是流動資產中的一種型別。

應收賬款是企業作為一種信用和促銷手段，它在一定程度上提高了企業競爭力、增加了銷售量和促進了企業利潤增長。但是應收賬款如果不及時回收而形成壞賬，不但不能增加收入還能給企業帶來經濟損失。只有加強應收賬款的管理，才能加快資金的回收， 提高資金利用率，增加企業的效益，實現企業的財富最大化。

應收賬款管理的含義‍

應收賬款管理

是指在賒銷業務中，從授信方（銷售商）將貨物或服務提供給受信方（購買商），債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，授信企業採用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程所進行的管理。其目的是保證足額、及時收回應收賬款，降低和避免信用風險。應收賬款管理是信用管理的重要組成部分，它屬於企業後期信用管理範疇。

應收賬款管理中存在的主要問題

1、重銷售輕回款

這是很多企業存在的一種現象。許多經營一線人員，甚至是企業高層管理人員往往片面地認為：在激烈的市場競爭中，把產品賣出去是一切工作的龍頭，銷售才是硬道理，而回款則是以後的事情，是財務部門的事情。由於這種銷售至上錯位觀念的影響，企業的應收賬款居高不下，問題越積越重。

2、缺乏風險意識

很多企業對市場缺少應有的風險意識，對客戶的經營狀況、客戶管理層的品格為人等資訊缺少基本的調查瞭解，盲目賒銷放賬，最終形成逾期應收賬款，甚至產生壞賬。還有一些企業，對交易過程中形成的書面憑據缺少法律角度的考慮和設計，導致在應收賬款不能回收而訴諸法律時，因證據不足而無法得到法律的保護。

3、責任不清，互相推諉

一些企業在應收賬款管理方面，內部責任劃分不清，銷售部門推給財務部門，財務部門又推給銷售部門，相互扯皮，推卸責任，導致應收賬款缺少及時有效的跟進管理。

4、應收賬款的日常管理工作落實不到位

有些企業雖然制定了比較完整的應收賬款制度，但沒有真正落實下來，制度要求和實際完成之間存在很大的差距。主要表現有：沒有對客戶進行認真的考察、放賬控制不嚴格、對賬不及時、對賬手續不完善、考核措施執行不到位等。

5、缺乏有效的跟進手段

許多應收賬款在進入呆滯階段後，作為債權人，由於缺少一套迅速、果斷、力度遞進的催收措施，使得呆滯賬款長期得不到收回。

企業如何加強應收賬款管理‍

1、客戶背景調查和資信評估

及時準確地瞭解客戶的背景資料是應收賬款管理眾多環節中不可缺少的首要前提。因為只有掌握了客戶的這些基本資訊，我們才有可能對客戶做出儘可能客觀而準確的判斷，並進而按照一個統一的衡量標準進行評判，以決定是否可以將該客戶作為信用客戶。

2、客戶信用標準的評估

信用標準指給予客戶最低的信用條件，包括對客戶的最高賒銷額度、最長賒銷期限、賒欠手續等方面的規定。

3、完善合同及其他書面約定

為了明確雙方的權利和義務，規範雙方的行為，賒銷企業和客戶之間應該訂立相關的書面條約，從而對諸如接收訂貨、交貨簽收、款項結算、財務對賬等一系列環節做出具體的操作規定。對於賒銷方來說，這項工作不僅僅是為了提高工作效率，更是保證應收賬款在安全狀態下執行的法律保障。

4、應收賬款的日常管理

應收賬款一旦形成，企業就必須圍繞“保證按期足額回款”這一宗旨而展開工作，這些工作是否真正落實到位，直接影響應收賬款的管理成果。這一時期的工作重點概括為以下幾個方面：

（1）對客戶經營情況的跟進了解

（2）對賬手續

（3）應收賬款資訊的內部通報

（4）應收賬款考核

5、建立法律保護體系

建立健全法律保護體系，儘可能將法律漏洞彌補在尋求法律保護之前。完整的法律保護體系體現在以下方面：

（1）內容完整、邏輯嚴謹的購銷合同。首先，不要輕信口頭承諾，相關約定一定要寫進合同，合同條款需對交易中涉及的各個方面做出具體明確的規定；其次，應從法律角度審視合同的每一個條款，最好在雙方簽字生效前由專職律師或機構對合同條款進行審查。

（2）符合合同約定、具有法律效用的交易手續。僅僅有了嚴密的合同是不夠的，雙方交易的最直接證據還包括訂單、貨物交付手續、貨款結算手續等相關原始單據。賒銷方在取得這些單據時需要特別注意：體現交易數量、交易價格的單據是否已由對方簽收，簽收方式是否與合同相吻合。

（3）及時、準確的對賬手續和催款憑據。對賬手續和催款憑據是貨物簽收手續的一種補充形式，如果貨物簽收手續不完備，那麼，及時而完善的對賬催款手續也能成為法律認可的證據。

（4）完善的檔案保管制度。以上各種法律保護措施，都需要完整的交易檔案作為支撐，因此，完善的檔案管理制度也是應收賬款安全的重要保證。

6、追款措施

客戶違反信用約定，拖欠甚至拒付賬款時，企業應該如何應對呢？

首先企業要分析客戶拖欠和拒付的原因，檢查現行信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，並對違約客戶的資信等級重新進行調查、摸底和調整。然後，債權企業要設法尋求雙方都能接受的折中方案，透過實施債務重組等方式使問題得到解決。

當企業應收賬款遭到客戶無故拖欠或惡意拒付時，企業應當首先將其從信用名單中除名，停止對該客戶的一切業務。並視客戶的具體財務狀況，透過傳送律師函、法院調解、訴訟等多步措施，適時加大催款力度，爭取儘早收回賬款。

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