“五一”將至,福利費如何入賬?
要分貨幣性福利還是非貨幣性福利,貨幣性福利併入當月職工薪酬 ,計徵個人所得稅。如果是非貨幣性福利,且發放的是自產產品,企業要視同銷售,計繳增值稅,確認收入,個人要按市場售價確認為個人收入,一併計徵個稅。如果是非貨幣性福利,且發放的是外購商品,進項稅不能抵扣,個人按售價確認為個人收入,計徵個稅。
謝謝邀請。福利費根據其發放的形式不同,入賬的方法也不同。
一、發現金
併入當月工資,計算扣繳個人所得稅。其分錄如下:
借:銷售費用(管理費用、製造費用、生產成本等)
貸:應付職工薪酬-福利費
借:應付職工薪酬-福利費
貸:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
二、發實物(自產產品)
給職工發企業自己生產的產品,應視同銷售。
借:銷售費用(管理費用、製造費用、生產成本等)
貸:應付職工薪酬-福利費
借:應付職工薪酬-福利費
貸:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-個人所得稅
借:主營業務成本
貸:庫存商品
三、發實物(外購產品)
企業給職工發外購的產品,應作進項稅轉出。
借:銷售費用(管理費用、製造費用、生產成本等)
貸:應付職工薪酬-福利費
借:應付職工薪酬-福利費
貸:庫存商品
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)
貸:應交稅費-應交個人所得稅
福利費發放稅務上主要涉及企業所得稅和個人所得稅的處理,如何處理必須視實際情況來處理。
第一種情況是企業發放的福利針對的是公司全體職工,是一種公司福利行為,此種情況下所發生費用應該計入職工福利費,在企業所得稅申報時按限額申報扣除。在此種情形下不涉及個人所得稅申報。
第二種情況是企業為獎勵優秀員工而支出的福利費用,不是人人有份的,費用由公司承擔,此種情形不能看作企業福利,按稅法規定,這屬於非貨幣形式的薪酬,應併入員工月度薪酬總額計徵個人所得稅,在申報企業所得稅時可以全額抵扣。
五一沒有假期,沒有加班費,也沒有福利